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代交保险怎么做账

100次浏览     发布时间：2025-01-05 05:12:13    

代交保险的做账方法如下：

企业代缴社保

计提社保费用：

```

借：管理费用等科目

贷：应付职工薪酬—社保

```

支付社保费用给中介机构：

```

借：其他应收款—中介机构

贷：银行存款

```

中介机构代缴社保并打款：

```

借：银行存款

贷：其他应付款

```

企业收到社保费用：

```

借：应付职工薪酬—社保

其他应收款（个人负担部分）

贷：其他应收款—中介机构

```

企业代扣代缴社保

计提社保费用：

```

借：管理费用——社会保险费（企业部分）

贷：应付职工薪酬——社会保险部分（企业部分）

```

代扣代缴保险费缴纳：

```

借：应付职工薪酬——社保保险费（企业部分）

其他应付款——社保保险费（个人部分）

贷：银行贷款

```

发放工资时扣除个人社保部分：

```

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

其他应付款——社保保险费（个人部分）

```

中介机构代缴社保

收到款项：

```

借：银行存款

贷：其他应付款

```

代为缴纳社保：

```

借：其他应付款

贷：银行存款

```

个人代缴社保

计提工资与社保：

```

借：管理费用/销售费用/制造费用（依据员工工作性质决定）

贷：应付职工薪酬--工资

应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）

```

发放工资分录：

```

借：应付职工薪酬--工资

贷：银行存款

应交税费--应交个人所得税

其他应收款--社保费（个人缴纳部分）

```

缴纳社保、缴纳个税：

```

借：应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）

其他应收款--社保费（个人缴纳部分）

应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

```

冲减时的分录：

```

借：管理费用/销售费用/制造费用（红字）

贷：应付职工薪酬--社保费

```

这些分录涵盖了企业代缴社保、企业代扣代缴社保、中介机构代缴社保以及个人代缴社保的各个方面，确保了账务的准确性和合规性。建议在实际操作中，严格按照相关财务规定和会计准则进行记账，以确保账目的清晰和准确。

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