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退回税金怎么记账

100次浏览     发布时间：2025-01-06 06:40:27    

退回税金的记账方法主要取决于退税的税种、原因以及企业的会计准则。以下是几种常见情况的记账方法：

多缴税款退还

借：银行存款

贷：应交税费—应交增值税（已交增值税）（红字）

借：应交税费—未交增值税—本期转入数

贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

申报错误或多缴税款退还

借：银行存款

贷：应付税费账户

同时减少应付税费账户中的应付税款

即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税

借：银行存款

贷：营业外收入

附加税退还

借：银行存款

贷：应交税费—应交印花税等

冲减计提时分录：

借：应交税费—应交印花税

贷：税金及附加

企业所得税退款

根据应退税额冲减所得税费用：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：所得税费用

实际收到退税款时：

借：银行存款

贷：应交税费—应交企业所得税

个人所得税款退款

借：银行存款

贷：应交税费—应交个人所得税

其他税费退款

借：银行存款

贷：应交税费—应交城市维护建设税（或房产税等科目）

建议

咨询专业会计师或税务师：在处理税务局退回的税金时，建议咨询专业的会计师或税务师，以确保账务处理的准确性和合规性。

核对账目：在入账后，务必核对所有账目，确保数字准确无误，避免因账务处理不当导致税务风险。

编制财务报表：在税金返还后，需要在财务报表中反映这一变动，调整利润表和现金流量表，并妥善存档相关文件。

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