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保险税收怎么

100次浏览发布时间：2025-01-06 13:45:46

保险行业的税收涉及多个税种，具体规定如下：

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关事项的通知》（财税〔2016〕36号），自2016年5月1日起，对金融业（包括保险业）实施营改增试点。

一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税。

其他人身保险产品取得的保费收入按3%的征收率征收增值税。

财产保险产品取得的保费收入按6%的征收率征收增值税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》（2007年修正）和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2017年修正），保险公司的应纳税所得额按照收入总额减除免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额计算。

收入总额包括保费收入、投资收益、其他业务收入等。

各项扣除包括保险责任准备金、未决赔款准备金、赔付支出、退保金、手续费及佣金支出等。

保险公司的企业所得税税率为25%。

根据《中华人民共和国个人所得税法》（2018年修正）和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（2018年修正），个人取得的保险收益分为以下几种情况：

个人取得的一年期以上人身保险产品的保险收益免征个人所得税。

个人取得的其他人身保险产品的保险收益按20%的税率征收个人所得税，但扣除展业成本后按劳务报酬所得征收。

个人取得的财产保险产品的保险收益暂无个人所得税优惠政策。

城市建设维护税和教育费附加：

教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计费依据，税率为3%。

城市建设维护税根据保险公司所在地区不同，税率分别为7%（市区）、5%（城镇）和1%（其他地区）。

印花税：

保险公司在签订保险合同时需要缴纳印花税，税率为合同金额的千分之一。

房产税和 土地税：